马上到申报期了 新增值税申报表会填吗

随着本轮减税降费政策,申报表《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》进行了2018年以来新的一轮修改。需要指出的是这次修改也是附表的修改,主表结构不变。

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一、废止报表

废止了 《营改增税负分析测算明细表》,营改增已经2年多,用于统计营改增成效,与企业生产经营无关的报表,终于不用报送了,一定程度减轻了企业负担。

废止了《增值税纳税申报表附列资料(五)》,也就是不动产分期抵扣计算表,根据最新政策,不动产进项税额由分期抵扣变为一次性抵扣,这个表也就没意义了。

二、对其他附表的修改

一是税率变化对销售情况表(附表1),服务、不动产和无形资产扣除项目表(附表3)中相关栏次的修改。

二是由于抵扣项目增加(旅客运输服务),对本期进项税额明细表(附表2),抵扣栏次(第10栏)的增加。

三是由于新的加计扣除政策,对税额抵减情况表(附表4)的重新规划(增加了一个加计抵减情况表)。

唯一没有修改的就是统计减税降费成果的

三、填报中的注意事项

一是不动产分期抵扣计算表(附表5)中的“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额,可以结转填入本期进项税额明细表(附表2)中的第8b栏“其他”。

二是纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。

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