注册德国公司前先搞清这些税务制度

在德国,任何从事贸易业务的公司都要在德国缴纳公司税。德国的企业税率包括营业税和市政营业税,以及德国公司税的额外团结附加税。

德国公司税和公司法

根据德国公司法,企业分为两类:

公司(注册业务)

合伙企业(非法人企业)

关于德国企业税,公司和合伙企业之间存在以下几个主要差异:

公司是由股东提供有限责任,而合伙企业通常要求合伙人承担无限责任。

由于责任有限,公司必须拥有一定的最低股本。

公司具有独特的法人资格并被征税,而合伙企业只具有部分法人资格。

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企业所得税

企业所得税仅适用于公司和合作社。在德国拥有营业场所(例如常设机构,分支机构)的外国公司(有限公司,PLC等)须缴纳企业所得税。

税收法规决定了每家公司的应税利润。根据损益表的利润增加一些不可抵扣的业务费用。

德国的不可扣除的商业费用包括:

§ 公司税、营业税或团结附加费的费用

§ 外国利得税的费用

§ 客户赠品价值超过35.00欧元

§ 为商业伙伴提供食品和饮料的30%的费用

§ 监事会50%的报酬

§ 罚款,行政罚款和警告罚款

15%的公司税

德国公司需要缴纳的公司税通常为所有利润的15%。除公司税外,固定公司税还增加了5.50%的团结附加税。

向税务局缴纳公司税

一般而言,公司必须每季度一次向其指定的税务局提前缴纳公司税。年度报表是在日历年结束后的公司纳税申报表。

团结附加税

团结税是以企业所得税的税额为征税基础,税率为统一的5.5%,即为企业利润额的0.825%(=15% x 5.5%)。征税方法同企业所得税。

营业税

营业税又称为企业工商税,其法律依据是德国的《营业税法》。营业税是由地方政府对企业的营业收入征收的税种,相当于中国的地税,征税基础和企业所得税一样为企业的利润额,而非营业额。

增值税

增值税是德国最重要的税种之一,征收范围涉及商品生产、流通、进口环节和服务等领域。增值税的征税基础是商品或者服务的净价,一般税率为19%,部分商品(如食品、农产品、出版物等)税率为7%。

德国公司的税务制度相对比较复杂,我们会在您的德国公司注册后,定期提醒您报税,并设有专业的财会团队,协助您的德国公司税务申报。

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