全球CRS与美国FATCA到底有什么不同？买香港保险还能避税吗？

2018年9月1日，中国进行了第一次CRS金融信息交换。我们会发现美国并不在CRS之列，虽然如此，作为一个税务大国，美国有FATCA，那么他们两者之间有什么不同呢？

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共同汇报标准 (CRS)

“共同报告准则”是一项国际协议，目的是交换税务方面的金融账户信息，以确定属于其他参与管辖区的税务居民的账户持有人。

共同汇报标准 (CRS) 是由经济合作与发展组织 (OECD) 及20国集团 (G20) 推出的，用于指导参与税务管辖区定期对税务居民财务户口资料进行交换的准则。

CRS是适用於财务机构的全球性资料收集及汇报要求，旨在提升税收透明度和打击跨境逃税问题。政府要把那些隐藏在天涯海角的流失的税款收归国库。美国虽然不是CRS 的成员国，但美国早在2014年就先行一步，有了FATCA（肥咖条款）, 而CRS 基本上FATCA 的扩大版。

"肥咖条款"FATCA要求全球金融机构向美国通报美国人在海外的金融资料，以供美国政府查税。

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CRS说明

CRS-affected groups

CRS 影响的群体

Individuals and companies with overseas financial products in all member countries

所有成员国的拥有海外金融产品的个人和公司

CRS exchange information

CRS 交换的信息

1) Entities participating information exchange：

覆盖的海外机构

All overseas financial institutions, including: banks, trusts, brokers, insurance companies and all investment entities that provide financial products.

所有的海外金融机构，包括：银行，信托，券商，保险公司以及所有提供金融产品的投资实体。

2）Asset information to be exchanged

覆盖的资产信息

Deposit accounts, escrow accounts, funds, stocks, annuity contracts, insurance contracts with cash values, etc.

存款账户，托管账户，基金，股票，年金合同，有现金值的保险合同等。

3）Personal information to be exchanged

覆盖的个人信息

Account number, account balance, account name, date of birth, age, gender, residence address.

你的账户，账户余额，姓名，出生日期，年龄，性别，居住地址。

4) CRS exchange process

CRS 交换流程

Non-resident information → financial institutions → national tax authority →national tax authorities will exchange the information with other CRS member countries

非居民的信息 → 金融机构→ 国家税务机关→ CRS 成员国的国家税务机关互换。

Under CRS, The old-fashioned approach to avoid tax is no longer feasible. Therefore, a tax planning becomes more important than ever not only for wealthy investors, also for everyone with oversea financial assets.

CRS 的背景下，老式的利用国家之间信息屏蔽而达到少交税或不交税的方法不再可行。 政府一方面要收到该收的税收，另一方面，政府更想吸引投资，增加就业……所以，鼓励性的税收政策各国都有，只要提前规划，合理避税还是有很多空间。

National tax authorities will exchange the information with other CRS member countries

税务规划不但是富裕阶层的投资决策前的优先考虑，对所有拥有海外金融资产人士也变得日渐重要了。

AIA友邦 | 共同汇报标准(CRS)简介短片

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应对FATCA和CRS策略

CRS的实施对拥有海外账户的国内高净值人士无疑影响至深，换句话说，无论是购买保险还是将钱放在海外信托机构，超过规定就要申报。但是，为了应对CRS，海外房产才是目前最佳的避险选择！

也就是说，在海外银行、保险公司、基金公司、信托架构下或投资公司账户里的现金、金融产品、带现金价值的保单、年金合约等资产信息将被交换！而房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇、海外公司股权暂不包括在内......当然这些资产的持有架构很有讲究，搞错了就会变成金融资产，然后归入CRS范畴。

而且目前美国并未加入CRS，在全球反避税浪潮中，美国反而成为新的避税港。

但是，逃过CRS的追捕，如何避免FATCA呢？

1、合理的税务筹划，不以逃税为目的，避免遭到反避税调查

2、跨境配置以稳健增值为目的，保持财富进一步积累

3、资产配置时考虑安全性，寻求增值和传承的平衡

在CRS的威力下，中国高净值人群再想通过离岸金融避税和隐藏资产，将会异常困难。同时，如果高净值人群没有真实披露海外账户信息，不仅账户会遭到冻结，还将面临税务机关的罚款、诉讼。

高净值人群到底该如何面对?说好的避债避税呢！？

对于香港保险到底属于不属于信息交换范围之内，且听香港保单服务中心分析。

首先，如果你不是净值超过600万资产的人士，直接忽略。其次，如果你是净值超过600万资产的，但是你买的是重疾险，定期寿险，或者消费型险种，也可以忽略。 那么剩下部分，包括终身寿险，储蓄分红先在内的其他险种就要按规定进行信息交换，也就是说，可能要面临交税的处境了！