汇算清缴中基本经营情况填报差错率最高的两个项目

根据本市汇算清缴申报进度统计表的最新统计结果，截至5月16日，全市2018年度企业所得税汇算清缴申报进度已达87.13%。从汇算清缴申报质量看，基本经营情况中的“103资产总额（填写平均值，单位：万元）”和“106从事国家限制或禁止行业”填报差错率较高，主要情形如下：

一、103资产总额填报错误

根据A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明第一条第3款规定，“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

不少企业填报时，将填报金额单位“万元”看作“元”填报，错误填报后造成企业因资产总额超标而无法享受小型微利企业所得税政策。

二、106从事国家限制或禁止行业填报错误

根据A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明第一条第6款规定，“106从事国家限制或禁止行业”：纳税人从事行业为国家限制和禁止行业的，选择“是”；其他选择“否”。

不少企业填报时，选择“是”，错误填报后造成企业不能享受小型微利企业所得税政策。

三、提示

2018年度企业所得税汇算清缴申报截止期限为5月31日，申报表填报有错的企业应及时完成更正申报。

附件：A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》

2019年5月17日

A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》