根据现行的个人所得税和企业所得税政策，个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税，仅对投资者个人征收个人所得税。

2019年后，经营所得适用的税率见表。公司需要缴纳25%的企业所得税，投资者个人从公司获得股息时还需要缴纳20%的个人所得税。

由于个人投资公司需要缴纳两次所得税，因此，对于个人投资者准备设立不享受税收优惠的企业而言，最好设立个人独资企业或者合伙企业，设立公司的税收负担比较重。

需要注意的是，由于小型微利企业可以享受诸多税收优惠，对于规模较小的企业而言，设立公司的税负可能更轻。

想要利用税务筹划来为企业带来好处，那就需要积极地运用税法赋予的权利来保护自己，这是非常重要的事情，税筹避税并不是违法。

案例分析

李先生准备设立一家企业，预计该企业年盈利500万元，李先生原计划创办一家有限责任公司，公司的税后利润全部分配给股东。请对此提出纳税筹划方案：

如果设立有限责任公司，该公司需要缴纳，

企业所得税：500×25%=125(万元)

税后利润：500-125=375(万元)

如果税后利润全部分配，李先生需要缴纳，

个人所得税：375×20%=75(万元)

税后利润：375一75=300(万元)。

综合税负：(125+75)÷500=40%

李先生可以考虑设立个人独资企业，该企业本身不需要缴纳所得税，需要缴纳

个人所得税：500×35%-6.55=168.45(万元)

税后纯利润：500-16845=331.55(万元)

综合税负：168.45/500=33.69%。

该如何选择，相信大家已经心中有数了！