加拿大税制

加拿大在税收上实行联邦、省和地方三级课税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不得有悖于联邦税收立法权,但各省的税种、征收方式、均衡税赋等都有一定的自主权。

加拿大现行的主要税种有个人所得税及附加税、公司所得税及附加税、商品劳务税/统一销售税(GST/HST)、社会保障税、消费税、关税、特别倾销税、资源税、土地和财产税、资本税等。联邦税收以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级税收以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

（一）联邦政府：联邦所得税、商品劳务税/统一销售税(2010年7月1日起，安大略省和大西洋四省--NB、NS、NL、PEI省采用统一销售税取代目前联邦货品及服务税(GST)及省销售税(PST)双轨并行方式）、关税、汽油及气体燃料专利税由联邦统一征收。

（二）省及地区政府：省／地区所得税、省销售税（PST，艾尔伯塔省、西北地区及育空地区除外）、采矿税、天然资源专利税、资产税（艾尔伯塔省、爱德华王子岛、西北地区及育空地区除外）。

（三）市政府：物业税、商业税、所得税。

许多的福利如道路建设、公共设施建设、学校、健康保险、警察等执法单位、社会福利以及其他许多政府负担的事均是通过税收支付的。

商品劳务税/统一销售税(GST/HST)

按省份划分的 GST 和 HST 税率

艾伯塔省、不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省、西北领地、努纳武特、魁北克、萨斯喀彻温省和育空地区为 5%（仅限 GST）

在安大略省为 13% (HST)

在新不伦瑞克、纽芬兰和拉布拉多、新斯科舍省和爱德华王子岛地区为 15% (HST)

省级销售税：PST、RST 和 QST

除 GST 外，部分省份还会收取 PST 税率：

不列颠哥伦比亚省 - 省销售税为 7% (PST)

曼尼托巴省 - 零售税为 7% (RST)

魁北克省 - 省销售税为 9.975% (QST)

萨斯喀彻温省 - 省销售税为 6% (PST)

个人所得税

加拿大的个人所得税一般分为薪酬、生意、投资和资本收益这四类，税务居民必须就其来自全世界的所得报税。联邦个人所得税实行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。除征收联邦所得税外,还要征收省和属地所得税(魁北克省除外)。

不过个人所得税能够被减免的方式有很多，整体上的负担并不是很重。

在加拿大，一般采用“自动申报”的形式，纳税人每年填写税表（Income Tax Return），如果你在当年内在魁北克省居住过，你可能还得填写该省税表，需要自己计算相关的税费并自行交纳。交税表截止日期是四月三十日。

如果欠税，迟交会被罚款。一般在你每次领工资时，应交税部分已被扣除。如果你收入较低，填写税表后政府会将应该退还给你的部分及利息退还。如果收入较高时，你可能还得交钱给政府。同时，纳税人还需要保存六年的相关纳税资料以备相关的材料审核工作。

税务申报减免

1、搬家支出

因为更换工作而需要搬家，在这期间雇主不承担费用并且距离超过40千米，搬家费就可以申报税务减免，搬家过程中的临时住宿费、出售前住宅的费用一同申报减免。只有在加拿大工作或学习的人搬家才可以申请税额减免，不要心存侥幸妄想把其他原因产生的加拿大交通费等其他费用报进去。虚假报税一经查出就会影响你的信誉。

2、利息免税

商业的借贷利息，物业收取的费用，投资所支出的管理费、银行保险费等可以获得税务减免。填报申报单的时候，不要忘了符合条件的税务减免项目。

3、额度转让

减免个人的税务后，还有剩余额度，可以转让给夫妻的另一方。比如养老金、慈善捐款等的税务优惠额都可以转让。一定要在4月30日前提交申报单，给自己留下充足时间审核减免的费用等。

4、托儿费用

因无法照顾孩子，需要托儿的情况下可以由夫妻中收入低的一方申请税务减免，孩子不管多大，保姆的临时看护费也可以申报，但不要忘记索取发票并留好返税的收据，以防税务局日后查证。

5、自雇优惠

若你给自己打工，则你产生的车旅费、停车费、汽油费、办公支出、商业活动等的相关开支可以申请税务减免，千万不要忘记维修等劳务费用的申报。

6、慈善捐款

夫妻双方可以把捐款合在一起，放到收入较高一方报税，最多放五年以获得较高的免税额。夫妻双方可以分别要求退税，但捐款退税只能退给一方。退税额200元以上退29%，以下退17%。

7、工作开支

如果你领的是薪水或者佣金，而你的老板又要求你支付一些开支，你可以减免那些开支。在报税的时候，以下的这些可以以工作开支的名义填写在line229上：会计及法律费用(仅针对佣金收入)、汽车开支、路途以及停车的费用、物资、薪资相关(例如：助理)、办公室租金。你的雇主必须给你一份T2200表格。此外，记得保留相关收据和日志簿。

8、年度会费

如果为了维持你专业人士的身份，你需要给专业协会支付会费，这个数额也可以在申报单中被减免。对于大部分医疗和法律方面的专业人士来说，职业过失责任保险的保险费也可以在申报单中被减免。但所有可以申报的会费都需要直接和你的工作相关。

9、在学生贷款上支付的利息

如果你仍然在支付学生贷款，个别的利息是可以在申报中被减免的。你的贷款一定要符合加拿大学生贷款法案，加拿大学生财政援助法案或者其他类似的省级法案。

10、儿童伤残福利

如果你有一个小孩符合残障退税(DisabilityTaxCredit)的要求，并且正在领取牛奶金，你有可能可以领取儿童伤残福利(ChildDisabilityBenefit)。你的孩子必须在18岁以下，获得的福利将基于家庭的总收入。同时，计算也会考虑到把家庭里有多少个孩子。

11、医疗支出(无麸质产品)

如果你想要申报这一类的支出，你必须具备以下文件：医生需写信证明你患有乳糜泻，并且因为这种疾病需要食用无麸质产品。你购买的每一件无麸质产品的收据。列一份12个月里面购买的每一件产品。

12、助教服务

如果你的孩子有学习障碍，你可能可以减免放学后请助教的支出。你需要医生写信证明这一类的助教服务是有必要的。其次，助教不能和你的孩子有关联。

关于退税

Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理前一年的退税申请，将多收的税额一次性返还给纳税人。4月底之前递交的申请一般2周之内处理完成。5月份之后的处理速度很慢。可以提供银行帐号信息给CRA或者选择从CRA接受支票。