年度汇算申报

（一）申报地点

9.我应该去哪里办理年度汇算申报？

答：按照方便就近原则， 如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方（涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理申报的， 应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报；如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报。如您没有任职受雇单位，则向您户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。无论您是选择网络申报还是至税务机关办税服务厅进行申报，年度汇算申报地点均按上述规则确定。

如您选择由单位代办综合所得年度汇算的， 您直接将相关资料提交单位即可，由单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。

10.什么是我年度汇算的主管税务机关？

答：是指负责受理和处理您年度汇算相关业务的税务机关。主管税务机关主要负责接收您提交的年度汇算申报、 受理并处理您的退税申请、接收补缴税款等年度汇算事宜。

需要注意的是，主管税务机关所在地点不等同于您办理年度汇算时身处的“物理地点”。若您通过网络远程办理年度汇算，信息系统会根据您填报的任职受雇单位、户籍所在地（或经常居住地）等信息确定您的年度汇算主管税务机关。

若您通过其他方式办理，则需要您按照规定的申报地点，向相应税务机关办理年度汇算。

11.我办理了年度汇算申报后，还可以变更年度汇算地吗？

答：您 2019 年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更汇算清缴地。

12.什么是经常居住地？

答：如果您在中国境内申领了居住证的，那么居住证登载的居住地住址为经常居住地；如果没有申领居住证，那您当前的实际居住地为经常居住地。

（二） 申报时间

13.我需要在什么时间办理年度汇算？

答：2019 年度综合所得的年度汇算期为 2020 年 3 月 1日至 6 月 30 日，为期 4 个月。为贯彻落实党中央统筹做好疫情防控和经济社会发展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企业复工复产，税务机关对为期 4 个月的申报期进行了统筹安排，制定了分类分批错峰办税方案。为切实保障纳税人的健康安全，建议您尽量按照当地税务机关及单位通知的时间段办理。

14.我年综合所得收入额不足 6 万，听说可以简易申报申请退税， 我需要在什么时间办理年度汇算？

答：您可在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，通过简易申报方式办理 2019 年度综合所得的年度汇算；超出该期限的，您依然可以通过标准申报方式申请退税。

15.如果我有特殊情况， 不能在规定时间内完成申报应该怎么办？

答：如您因不可抗力（如水灾、火灾、风灾、地震等人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害等情形），无法按时办理年度汇算申报，您可以在 6 月 30 日前向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力情形消除后，您需立即向税务机关报告，并办理申报。

（三） 申报方式

16.我可以通过哪些方式办理年度汇算？

答：办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在 2020 年 4 月 30 日前与单位进行书面确认；同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。

17.我可以通过哪些渠道自行申报？

答：您可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）、办税服务厅、邮寄等方式申报。

18.符合什么条件可以用简易方式申报？

答：年度综合所得收入额不超过 6 万且无境外所得的，可以使用简易方式申报。

19.简易方式申报的都报什么项目？

答：简易申报只需申报基本信息和应退税额。

20.简易申报的收入额怎么计算？

答：工资薪金所得收入额＝全部工资薪金税前收入劳务报酬所得收入额＝全部劳务报酬税前收入×（1-20%）

稿酬所得收入额＝全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%特许权使用费所得收入额＝全部特许权使用费税前收入×（1-20%）

21.我收入额低于 6 万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报？

答：不能。取得境外所得的个人， 需要使用《个人所得税年度自行纳税申报表（B 表）》和《境外所得个人所得税抵免明细表》办理申报。

22.我收入额低于 6 万元，能不能进行标准申报？

答：可以。

23.是不是所有申报都能通过网络办理？

答：不是。取得境外所得的， 暂时无法通过网络方式办理申报。

24.我不会申报，税务机关能提供哪些帮助？

答：提供操作手册、办税指引等参考资料，通过手机个人所得税 APP、网页端提供申报引导，通过 12366 纳税服务热线等渠道提供涉税咨询。

对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。

25.扣缴单位代办申报的，我是不是要跟单位确认？何时确认？

答：是的。2019 年度综合所得的年度汇算，您需在 2020年 4 月 30 日前与单位完成确认。您需要告知单位您有代办需求、补充完整除本单位以外的收入及扣除信息；如果需要退税的还需告知单位您的退税银行账户，需要补税的还需与单位确定补税方式等。

26.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税， 能否将税款退到单位账户？

答：不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

27.我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？

答：您选择由扣缴单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，您可在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定扣缴单位办理即可。

28.扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税？

答：不能。但对年度汇算补税的， 可以统一由扣缴单位代为办理；年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行账户，税款将退至个人账户。

29.我在单位外面有收入，如果我选择由单位代办年度汇算的， 需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗？

答：是的。

30.通过网络进行申报有什么好处？

答：（1）方便快捷办理年度汇算，税务机关按一定规则提供了相关申报数据的预填服务；申报过程中也会有相应的提示提醒。

（2）根据申报情况自动计算应退（补）税款，帮助您准确完成申报。

（3） 查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短。

（4）提供多种缴税方式（网上银行、第三方支付等）。

（5）随时查询本人的收入纳税情况等信息。

31.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税 APP？

答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税 APP”，通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。

32.我想通过办税服务厅窗口进行申报，请问是在任意办税服务厅都可以吗？

答：您需要在您主管税务机关的办税服务厅进行申报。

33.我到办税服务厅申报需要携带什么资料？

答：需要您携带本人有效身份证件以及与年度汇算申报表和相关资料。

34.邮寄申报要寄送到什么地方？

答：您填报好申报表及相关资料信息后，根据自己实际情况寄送至相应地址：

（1） 有任职受雇单位的，需将申报表寄送至任职受雇单位所在省（自治区、 直辖市、计划单列市）税务局公告指定的税务机关；

（2） 没有任职受雇单位的，寄送至户籍或者经常居住地所在省（自治区、 直辖市、计划单列市）税务局公告指定的税务机关。

35.哪种申报渠道办理最便捷，退税最快？

答：一般而言，通过网络方式办理年度汇算申报最为便捷，退税相对较快。

36.哪种申报渠道最安全？

答：不管纳税人采用何种渠道申报，税务机关都会依法保护纳税人的个人信息和隐私。

（四） 数据填报

37.听说税务机关可以提供预填申报数据服务，哪个渠道可以看到？

答：您通过个人所得税 APP 和自然人电子税务局办理年度汇算申报时， 可以体验该项服务。

38.税务机关帮我预填了申报数据，我是不是就不用申报了？

答：不是。预填申报数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代您的申报义务。

39.是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了？

答：不是。税务机关预填的申报数据，是为了方便纳税人，事先根据扣缴单位申报的数据等按一定规则填写的，但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。

40.是不是直接确认申报税务机关预填的数据， 错了也不用承担法律责任？

答：不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此， 您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

41.通过网络方式办理简易申报的， 提供预填服务吗？

答：提供。

42.我用手机选择预填服务办申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”？

答：大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散，来源不固定。为便于纳税人更好地理清并确认自己的收入，您需要点击劳务报酬或稿酬后，通过【新增】查询导入并确认本人实际取得的相关收入。

43.我的综合所得年收入额超过 6 万元。我的全年一次性奖金， 是怎么预填的？

答：对综合所得（含一次性奖金）年收入额超过 6 万元的纳税人，税务机关预填的申报数据中，不包括单独计税的全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。

44.标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，是不是就不能使用预填功能了？

答：可以使用。您只需在预填数据的基础上，将其他收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。

45.我今年刚毕业， 实际工作月份数不满 12 个月， 基本减除费用的标准是多少？

答：根据税法规定， 综合所得基本减除费用的标准为 6万元/年。

46.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗？

答：可以。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”注册后，通过首页的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。建议您日常也保存好相关票据备查。

（五） 申报表

47.标准申报的问答版和 A 表有什么区别？

答：申报内容和效果一样，只是展现形式不同。A 表适合有一定税收知识基础的纳税人，问答版适合对税收专业知识不太了解的纳税人。

48.是不是既要报送 A 表，又要报送问答表？

答：不是。两个申报表只是展现形式不同，您只需选择其一报送即可。